關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理辦法》的通知

財(cái)預(yù)〔2021〕61號

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，財(cái)政部各地監(jiān)管局：

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，我們制定了《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

特此通知。

附件：地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理辦法

財(cái) 政 部

2021年6月10日

附件：

地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理辦法

第一章  總  則

第一條 為加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》、《項(xiàng)目支出績效評價(jià)管理辦法》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱地方政府專項(xiàng)債券（以下簡稱專項(xiàng)債券）指省級政府為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、以公益性項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入作為還本付息資金來源的政府債券，包括新增專項(xiàng)債券和再融資專項(xiàng)債券等。

第三條 本辦法所稱績效管理，是指財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位以專項(xiàng)債券支持項(xiàng)目為對象，通過事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)管理、評價(jià)結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，推動(dòng)提升債券資金配置效率和使用效益的過程。

第四條 績效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）科學(xué)規(guī)范。專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效實(shí)行全生命周期管理。堅(jiān)持“舉債必問效、無效必問責(zé)”，遵循項(xiàng)目支出績效管理的基本要求，注重融資收益平衡與償債風(fēng)險(xiǎn)。建立規(guī)范的工作流程和指標(biāo)體系，推動(dòng)績效管理工作有序開展。

（二）協(xié)同配合。各級財(cái)政部門牽頭組織專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理工作，督促指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位具體實(shí)施各項(xiàng)管理工作。上級財(cái)政部門加強(qiáng)工作指導(dǎo)和檢查。

（三）公開透明。績效信息是專項(xiàng)債券項(xiàng)目信息的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)公開，自覺接受社會監(jiān)督，通過公開推動(dòng)提高專項(xiàng)債券資金使用績效。

（四）強(qiáng)化運(yùn)用。突出績效管理結(jié)果的激勵(lì)約束作用，將專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理結(jié)果作為專項(xiàng)債券額度分配的重要測算因素，并與有關(guān)管理措施和政策試點(diǎn)等掛鉤。

第二章  事前績效評估

第五條 申請專項(xiàng)債券資金前，項(xiàng)目單位或項(xiàng)目主管部門要開展事前績效評估，并將評估情況納入專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施方案。事前績效評估主要判斷項(xiàng)目申請專項(xiàng)債券資金支持的必要性和可行性，重點(diǎn)論證以下方面：

（一）項(xiàng)目實(shí)施的必要性、公益性、收益性；

（二）項(xiàng)目建設(shè)投資合規(guī)性與項(xiàng)目成熟度；

（三）項(xiàng)目資金來源和到位可行性；

（四）項(xiàng)目收入、成本、收益預(yù)測合理性；

（五）債券資金需求合理性；

（六）項(xiàng)目償債計(jì)劃可行性和償債風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；

（七）績效目標(biāo)合理性；

（八）其他需要納入事前績效評估的事項(xiàng)。

第六條 地方財(cái)政部門指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位做好事前績效評估，將事前績效評估作為項(xiàng)目進(jìn)入專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫的必備條件。必要時(shí)財(cái)政部門可組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展績效評估，并將評估結(jié)果作為是否獲得專項(xiàng)債券資金支持的重要參考依據(jù)。

第三章  績效目標(biāo)管理

第七條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)反映專項(xiàng)債券項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本，還包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)。

第八條 項(xiàng)目單位在申請專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金需求時(shí)，要同步設(shè)定績效目標(biāo)，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核后，報(bào)同級財(cái)政部門審定。績效目標(biāo)要盡可能細(xì)化量化，能有效反映項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出、融資成本、償債風(fēng)險(xiǎn)等。

第九條 地方財(cái)政部門要將績效目標(biāo)設(shè)置作為安排專項(xiàng)債券資金的前置條件，加強(qiáng)績效目標(biāo)審核，將審核后的績效目標(biāo)與專項(xiàng)債券資金同步批復(fù)下達(dá)。

第十條 績效目標(biāo)原則上執(zhí)行中不作調(diào)整。確因項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營環(huán)境發(fā)生重大變化等原因需要調(diào)整的，按照新設(shè)項(xiàng)目的工作流程辦理。

第四章  績效運(yùn)行監(jiān)控

第十一條 績效運(yùn)行監(jiān)控是指在專項(xiàng)債券資金使用過程中，對專項(xiàng)債券資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行“雙監(jiān)控”，查找資金使用和項(xiàng)目實(shí)施中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)糾正偏差。

第十二條 項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效跟蹤監(jiān)測機(jī)制，對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正并告知同級財(cái)政部門，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，確保績效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

第十三條 地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)跟蹤專項(xiàng)債券項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，對嚴(yán)重偏離績效目標(biāo)的項(xiàng)目要暫緩或停止撥款，督促及時(shí)整改。項(xiàng)目無法實(shí)施或存在嚴(yán)重問題的要及時(shí)追回專項(xiàng)債券資金并按程序調(diào)整用途。

第十四條 財(cái)政部門利用信息化手段探索對專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)行穿透式監(jiān)管，根據(jù)工作需要組織對專項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營等情況開展現(xiàn)場檢查，及時(shí)糾偏糾錯(cuò)。

第五章  績效評價(jià)管理

第十五條 地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本地區(qū)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效評價(jià)工作。年度預(yù)算執(zhí)行終了，項(xiàng)目單位要自主開展績效自評，評價(jià)結(jié)果報(bào)送主管部門和本級財(cái)政部門。項(xiàng)目主管部門和本級財(cái)政部門選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開展績效評價(jià)。

第十六條 省級財(cái)政部門根據(jù)工作需要，每年選取部分重大項(xiàng)目開展重點(diǎn)績效評價(jià)。選取項(xiàng)目對應(yīng)的資金規(guī)模原則上不低于本地區(qū)上年新增專項(xiàng)債務(wù)限額的5%，并逐步提高比例。鼓勵(lì)引入第三方機(jī)構(gòu)，對重大項(xiàng)目開展重點(diǎn)績效評價(jià)。必要時(shí)財(cái)政部可直接組織開展績效評價(jià)。

第十七條 項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門績效評價(jià)要反映項(xiàng)目決策、管理、產(chǎn)出和效益。績效評價(jià)指標(biāo)框架和績效評價(jià)提綱由省級財(cái)政部門結(jié)合實(shí)際情況自主制定，參考《項(xiàng)目支出績效評價(jià)管理辦法》有關(guān)范例，并突出專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效評價(jià)特點(diǎn)。包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）決策方面。項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況；項(xiàng)目完成勘察、設(shè)計(jì)、用地、環(huán)評、開工許可等前期工作情況；項(xiàng)目符合專項(xiàng)債券支持領(lǐng)域和方向情況；項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)定情況；項(xiàng)目申請專項(xiàng)債券額度與實(shí)際需要匹配情況等。

（二）管理方面。專項(xiàng)債券收支、還本付息及專項(xiàng)收入納入政府性基金預(yù)算管理情況；債券資金按規(guī)定用途使用情況；資金撥付和支出進(jìn)度與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度匹配情況；項(xiàng)目竣工后資產(chǎn)備案和產(chǎn)權(quán)登記情況；專項(xiàng)債券本息償還計(jì)劃執(zhí)行情況；項(xiàng)目收入、成本及預(yù)期收益的合理性；項(xiàng)目年度收支平衡或項(xiàng)目全生命周期預(yù)期收益與專項(xiàng)債券規(guī)模匹配情況；專項(xiàng)債券期限與項(xiàng)目期限匹配情況等；專項(xiàng)債券項(xiàng)目信息公開情況；外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況；信息系統(tǒng)管理使用情況；其他財(cái)務(wù)、采購和管理情況；

（三）產(chǎn)出方面。項(xiàng)目形成資產(chǎn)情況；項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況；項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況；項(xiàng)目建設(shè)成本情況；考慮閑置因素后債券資金實(shí)際成本情況；項(xiàng)目建成后提供公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；項(xiàng)目運(yùn)營成本情況等。

（四）效益方面。項(xiàng)目綜合效益實(shí)現(xiàn)情況；項(xiàng)目帶動(dòng)社會有效投資情況；項(xiàng)目支持國家重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略情況；項(xiàng)目直接服務(wù)對象滿意程度等。

第十八條 專項(xiàng)債券項(xiàng)目建立全生命周期跟蹤問效機(jī)制，項(xiàng)目建設(shè)期績效評價(jià)側(cè)重項(xiàng)目決策、管理和產(chǎn)出等，運(yùn)營期績效評價(jià)側(cè)重項(xiàng)目產(chǎn)出和效益等。

第十九條 地方各級財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)績效評價(jià)結(jié)果公開工作，指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位每年6月底前公開上年度專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效評價(jià)結(jié)果。績效評價(jià)結(jié)果要在全國統(tǒng)一的地方政府債務(wù)信息公開平臺上公開。

第六章  評價(jià)結(jié)果應(yīng)用

第二十條 績效評價(jià)結(jié)果量化為百分制綜合評分，并按照綜合評分進(jìn)行分級。綜合評分為90分（含）以上的為“優(yōu)”，80分（含）至90分的為“良”，60分（含）至80分的為“中”，60分以下的為“差”。

第二十一條 項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位要根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果及時(shí)整改問題。省級財(cái)政部門也要及時(shí)將重點(diǎn)績效評價(jià)結(jié)果反饋項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位，并提出整改意見。項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)評價(jià)結(jié)果和整改意見，提出明確整改措施，認(rèn)真組織開展整改工作。

第二十二條 上級財(cái)政部門對下級財(cái)政部門績效管理工作定期開展抽查，指導(dǎo)和督促提高績效管理水平。財(cái)政部組織各地監(jiān)管局定期抽查各地區(qū)績效管理工作情況、省級財(cái)政部門重點(diǎn)績效評價(jià)開展情況等，抽查情況書面報(bào)告財(cái)政部。

第二十三條 按照評價(jià)與結(jié)果應(yīng)用主體相統(tǒng)一的原則，財(cái)政部在分配新增地方政府專項(xiàng)債務(wù)限額時(shí)，將財(cái)政部績效評價(jià)結(jié)果及各地監(jiān)管局抽查結(jié)果等作為分配調(diào)整因素。省級財(cái)政部門在分配專項(xiàng)債務(wù)限額時(shí)，將抽查情況及開展的重點(diǎn)績效評價(jià)結(jié)果等作為分配調(diào)整因素。地方財(cái)政部門將績效評價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目建設(shè)期專項(xiàng)債券額度以及運(yùn)營期財(cái)政補(bǔ)助資金分配的調(diào)整因素。

第二十四條 各級財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位及個(gè)人，違反專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理規(guī)定致使財(cái)政資金使用嚴(yán)重低效無效并造成重大損失的，以及有其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法責(zé)令改正；對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。

第七章  附  則

第二十五條 省級財(cái)政部門制定本地區(qū)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理辦法，報(bào)財(cái)政部備案，并抄送財(cái)政部相關(guān)監(jiān)管局。

第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。2022年及以后年度新增專項(xiàng)債券到期后按規(guī)定發(fā)行的再融資專項(xiàng)債券參照本辦法執(zhí)行。